有關新加坡注冊公司稅收小知識

2020-01-16 18:19:00
admin
原創
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  為鼓勵新加坡國內外的投資者,新加坡政府實施了多項稅收優惠政策。此類獎勵措施,無論以所得稅豁免的形式,還是以優惠稅率的形式,都以促進并利于新加坡社會及經濟發展的相關經濟活動為目的。

新加坡是公司稅稅率最低的發達國家之一,因此吸引了不少外國投資者的關注。新加坡稅務局 (IRAS) 代表新加坡政府行事,其職能如下圖所示:

新成立的公司

根據以下條件,符合條件的公司(除2013年2月25日之后成立的投資控股公司和房地產開發公司),在公司成立的首三個預估稅年度內,首30萬的應稅收入可以獲得以下稅務減免(不包括新加坡稅務減免的股息):

因此,新公司首30萬的實際所繳所得稅稅率約為6%。

免稅計劃規定的條件如下:

公司必須在新加坡注冊成立;

新加坡的稅收優惠政策,一般分為兩種,即法定獎勵(無需另外申請)和酌情獎勵(需向相關政府機構申請)。

法定獎勵

法定獎勵是指無需事先取得政府機構的批準,對于各行業經濟活動都適用,以增加稅收減免的力度或以發放津貼的形式的獎勵措施。

酌情獎勵

酌情獎勵則是由相關政府機構,包括經濟發展局(EDB),新加坡國際企業發展局(企發局 IE Singapore),新加坡海工和港口管理局(MPA)和新加坡金融管理局(MAS) 管理及授予的獎勵項目。

該獎勵項目涉及廣泛,其中包括制造業,航運,貿易,金融服務業等多種行業,及從事政府重點扶持的經濟與科技發展領域的商業活動。

獎勵方式通常是以免稅和優惠稅率的形式,期限為5至10年并可視情況而更新延期。稅收獎勵的相關要求是根據不同的個案而定,具體的條件、支持的力度和期限的長短將根據向有關政府機構的申請而定。

通常,新加坡政府機構會仔細分析每個案例,包括企業在相關優惠政策期限內將在新加坡發生的商業支出(包括固定資產支出),增加的本地雇傭人數(包括人員素質)和收入,以及企業的經營活動是否帶動新加坡的經濟發展。

以下所列是一般稅收優惠政策的概要:

A)生產、貿易和服務行業

先鋒工業/先鋒服務業計劃

投資于經批準的有利于創新科技及提高生產力的先進科研項目(即:創造新的技術,或全面提升行業標準)免稅、期限為5年至15年

新加坡經濟發展局(EDB)

發展與擴展計劃(DEI)

項目為新加坡帶來顯著的經濟效益

企業所得稅率可降至5%至15%,最長期限可為20年新加坡經濟發展局(EDB)

區域總部計劃(RHQ)

于新加坡設立企業區域總部。從事與總部相關的服務與專業業務3年內將享有15%的企業所得稅,可申請延長2年的優惠年限新加坡經濟發展局(EDB)

國際總部計劃(IHQ)

標準高于區域總部計劃

企業所得稅率最低可降至0%,期限為5年,并可視情況而延期新加坡經濟發展局(EDB)

環球貿易計劃

企業進行國際貿易、采購、分銷和運輸大宗商品和產品,并有良好的商業記錄;計劃以新加坡作為其主要離岸交易活動地區5年的企業所得稅率為5%或10%,并可視情況而延期新加坡國際企業發展局(IE Singapore)

B)金融行業

金融與資金管理中心稅務優惠計劃(FTC)

經批準在新加坡提供金融和資金服務相關的業務給予企業從合格的服務及業務中所賺取的費用、利息、股息以及收益等,享有5至10年減至10%的企業優惠稅率新加坡經濟發展局(EDB)

金融稅務優惠計劃(FSI)

項目為實現增長的金融機構和增至的金融活動

企業所得稅率可降至5%、10%或12%

新加坡金融管理局(MAS)

新加坡居民基金優惠計劃

該基金須在新加坡注冊成立并經新加坡金融管理局核準,及由新加坡基金管理人管理運營,但不能完全由新加坡投資者實益擁有符合資格的投資收入免稅

新加坡金融管理局(MAS)

增強層基金獎勵計劃

經批準的基金,且基金規模至少為5千萬新元

符合資格的投資收入免稅

新加坡金融管理局(MAS)

已批準風險投資企業獎勵計劃

通過風險投資基金或風險投資基金管理企業獲取收益給予5至10年享有0%至10%的企業所得稅率

新加坡經濟發展局(EDB)

C)海運業務

 
 

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