新加坡的三個共同基金結構

2020-05-24 08:30:01
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原創
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摘要:有限合伙企業作為基金主體(GP/LP)此架構下,基金不注冊為一間 公司,而是作為 有限合伙企業由投資者和管理者的契約關系的約束。因此投資人作為有限合伙人(LP),而普通合伙人(GP)負責該公司的日常運營。其中一個普通合伙人承擔無限責任,而有限公司合伙人則只承擔其各自發展資本主義承諾的范圍。此
有限合伙企業作為基金主體(GP/LP)此架構下,基金不注冊為一間 公司,而是作為 有限合伙企業由投資者和管理者的契約關系的約束。因此投資人作為有限合伙人(LP),而普通合伙人(GP)負責該公司的日常運營。其中一個普通合伙人承擔無限責任,而有限公司合伙人則只承擔其各自發展資本主義承諾的范圍。此類系統架構是目前我國大部分封閉式基金可以采取的形式。關于稅收,有限合伙企業本身不需要納企業所得稅,所有的收入是單獨取得應稅LP。這家公司作為一個獨立的基金組織,成立基礎設施基金有限公司為主體。 該公司是一個獨立的法律實體,因此能夠以其名義獲得資產。在此架構中,投資人作為一個公司股東,基金項目管理技術公司由該股份有限責任公司指派。傘型架構-VCC(暫未推出)傘型架構中最有代表性的則是開曼獨立投資組合公司(SPC)——目前最流行的一種組織架構。在此基礎架構中,SPC 是一個國家獨立的法人,可創建自己一個或多個學生獨立進行投資產品組合,每個企業投資組合的資產和負債與其他投資組合的資產和負債,以及 SPC 的一般通過資產和負債都是我們各自獨立。某一個企業投資進行組合的有關公司資產,只供該投資產品組合的股東和債權人連用,且不得用于償還其他國家投資組合的負債。2020 年,新加坡也宣布即將推出類似的可變資本公司(VCC),其既可以是一個單一結構,也可以是一個傘形結構,下面分設多只子基金,這些子基金可以擁有不同的投資目標、投資者以及不同的資產和負債。 此外,這種VCC主體可以支持股票的靈活發行和贖回,因此非常適合開放式基金。VCC預計在今年晚些時候或明年年初正式推出VCC可變資本公司在新加坡一個新的基金結構,除本公司根據現有單位信托,有限合伙和“公司法”提供的基金經理新加坡又一個有吸引力的選擇。 更重要的是,除了傳統的離岸基金模式外,它為全球私人股本基金經理提供了在岸解決方案,使新加坡成為基金設立的另一個熱門選擇。 可變資本公司是一種公司形式的集體投資工具。由于其注冊資本的可變結構(即其可以無需經過股東的批準自行發行以及贖回股份),意味著作為股東的投資人在滿足章程自行約定的條件和限制的前提下,可以靈活要求可變資本公司贖回投資人所持有的可變資本公司的股份,而無需適用一般新加坡公司因贖回股份而需完成的減資手續和所受的限制,所以其既適用于封閉式基金,也適用于開放式基金??勺冑Y本公司可發行不同類別的股份,上述股份可以贖回,但更重要的是,你可以使用凈資產(包括但不限于利潤)支付股息。 基金經理在選擇最符合其投資者要求的會計準則方面也很靈活。 可變資本公司必須有足夠的新加坡物質(例如。 應有一個新加坡注冊辦事處,應任命一名新加坡居民公司秘書,審計必須由新加坡審計師進行,至少一名在新加坡有正常住所的人應該是董事)??勺冑Y本公司必須委任一家基金管理公司擔任基金管理人,該基金管理公司須由新加坡金融監管局(Monetary Authority of Singapore,下稱 金管局規管或簽發牌照或符合有關豁免要求??勺冑Y本公司必須遵守合規性的最低要求:所有董事都需要合適的人;至少一名董事是董事或代表基金經理的注冊;遵守反洗錢和反恐的要求(但合規職能可以外包給基金管理公司或監管的金融機構在新加坡)。盡管可變資本管理公司企業通常我們要在每一個國家財政年度工作結束后的六個月內舉行股東年度會議,但該會議的舉行并非強制技術要求,《VCC法案》也允許董事能夠通過學生提前通知的方式以及取消當年度股東年度會議。此外,內部可變資本公司必須保持股東名冊,股東名冊以及特定信息,如股票和贖回的分配上述通常不向公眾開放?!禫CC法案》特別設置了第12部分以允許設立在新加坡以外地區的投資基金(下稱 外資),通過轉讓安排成為可變資本公司。該等轉移安排僅需完成一些簡單的注冊用戶程序即可得到實現,但要求外國基金發展需要我們采取類似于可變資本管理公司的結構(至少需要包含任何一個國家或者多個集合投資分析工具);如非采取類似的結構,則其需要在轉移之前可以進行重組。當然,基金管理人也可以進行選擇在新加坡新設一個具有可變資本管理公司發展并把原基金的資產和債務轉移到新設實體經濟之下??勺冑Y本公司(無論是在一個單獨的基金或傘型基金的形式)進行征稅的目的是要考慮作為一個公司,以及作為一個獨立的納稅實體。因此僅需向新加坡國內稅務局(the Inland Revenue Authority of Singapore)提交一套所得稅申報表即可。另外,根據中國新加坡財政部在其2020年的預算管理草案中的說明,可變資本投資公司在滿足企業一定經濟條件時也享受這一部分個人所得稅豁免、減免稅率、消費稅豁免、預提稅豁免等優惠稅務工作待遇。 具體的稅務處理安排可參照上述預算草案的說明,并可咨詢當地稅務顧問。新加坡會計與企業管制局(The Accounting and Corporate Regulatory Authority)負責監督《VCC法案》的實施。同時,可變資本公司由新加坡公司登記機關(用于建立和管理的目的)和金管局(洗錢和反恐怖活動的目的)的規定。相關閱讀:在新加坡怎么搭基金組織架構_成立基金公司進行政策支持離岸基金VS在岸基金對比數據分析企業成立新加坡基金項目管理技術公司
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